Оптимизация налогообложения организации

На практике существует две схемы снижения налогового бремени: черная и белая. Черная оптимизация на языке закона называется уклонением от уплаты налогов и в лучшем случае влечет за собой наложение крупных штрафов, а в худшем – тюремное заключение для виновных. В отличие от нее белая налоговая оптимизация совершенно законна и использует исключительно законные методы. Да, многие из них стали возможны лишь благодаря несовершенству законодательства, но с точки зрения закона претензий к налогоплательщику быть не может.

Самые распространенные схемы оптимизации налогообложения

Ниже мы рассмотрим некоторые способы снижения суммы уплачиваемых налогов, применяемых в Москве

Выбор системы налогообложения

Этот метод применяют при регистрации организации или ИП. На этом этапе предстоит решить, по какой форме платить налоги, будет это общая или упрощенная система налогообложения, будет это УСН с НДС или без него. И так далее. Неверный выбор может привести к значительным убыткам и переплатам в бюджет.

Использование посредников

Этой схемой часто пользуются производители, в силу разных причин вынужденные работать на общей схеме. В этом случае регистрируется фирма (или ИП), работающая на упрощенной системе и которая фактически является посредником. Производитель продает посреднику (фактически, самому себе) товар с минимально возможной наценкой, а посредник реализует товар по рыночной стоимости, выводя львиную долю прибыли из-под фискального гнета.

Cмена системы налогообложения

Часто используется уже работающими субъектами предпринимательской деятельности при изменении ситуации в бизнесе или в законодательстве. Допустим, ИП на УСН (15% разницы между доходами и затратами) прогнозирует, что в следующем году процент прибыли от реализации единицы товара вырастет с 40% до 50% (цифры абсолютно условные). В этом случае процент налогов от суммы доходов вырастет с 6% до 7,5%, а предприятие будет выгодно перевести на схему с уплатой 6% от дохода.

Использование региональных налоговых льгот

Если какой-либо регион дает отдельным видам предпринимательской деятельности (например, производству) определенные преференции, то может быть выгодно перенести (физически или только по документам) ведение такой деятельности на территорию этого региона.

Отсрочка уплаты НДС

Поставщик и заказчик заключают договор, в котором четко оговаривают, что в виду того, что предмет договора имеет большой объем или вес товара, его поставка будет происходить двумя или более частями. Дело в том, что в этом случае вся сумма НДС должна уплачиваться после осуществления поставки последней партии товара, и если вы начали поставку в январе, а завершили в июне, то имеете в своем обороте дополнительную сумму, равную НДС по данному контракту, на протяжении почти полугода. При этом закон не оговаривает, какой по величине может быть эта последняя партия: 50% от контракта, 10% или 1%.

Уменьшение в одном, увеличение в другом:

Выше мы рассмотрели схемы снижения налогового пресса и может показаться, что все просто. На самом деле, это была лишь надводная часть айсберга. Под водой скрыта масса сложностей. Так, перенос деятельности в регион со льготой по одному налогу запросто может привести к увеличению выплат по другому, и предполагаемая выгода превратится в серьезный убыток.

Также нужно обратить внимание на то, что налоговое законодательство постоянно меняется и за ним нужно постоянно следить. Без этого разработать эффективно и законно работающие способы экономии просто невозможно.

Необходимость в долгосрочном анализе:

Не обойтись и без серьезной аналитики. Дело в том, что применять эти методы, например, изменение системы налогообложения, нужно не в конце отчётного периода, а до начала периода, за который вы хотите сэкономить. Все сделки, совершенные до изменения системы, будут облагаться налогами по старой системе. Для этого нужно хотя бы приблизительно понимать, как изменится ваш оборот в будущем периоде, как вырастет доля прибыли в продажах.

Отслеживание тенденций в экономике

Необходимо отслеживать тенденции в экономике и общем законодательстве, чтобы понимать, как вырастут те или иные затраты. Это далеко не полный перечень того, что следует отслеживать, и это огромный объем работы для высококвалифицированных специалистов. Можно, конечно, поручить это бухгалтеру, но он или она за своей текучкой или забросят эту работу, или будут делать ее спустя рукава. Наконец, они точно не разберутся в юридических аспектах. Поручить юристу? Проблемы сохранятся, так как он едва ли глубоко вникнет в бухгалтерские нюансы. А еще ни бухгалтера, ни юристы не являются специалистами в экономическом анализе и едва ли знакомы с методологией прогнозирования.

С этой сложной и ответственной работой хорошо справилась бы группа разнопрофильных специалистов. Но такая роскошь по карману лишь крупным компаниям, где налоговая оптимизация может принести десятки миллионов рублей в год.

Аутсорсинг – эффективно, выгодно, профессионально.

Аутсорсинговая компания «АктивПро» предлагает комплексное решение для минимизации фискальной нагрузки. Мы возьмем на себя все заботы об:

• Анализе хозяйственного, уголовного и налогового законодательства;
• Составлении прогноза на основании предоставленных заказчиком данных;
• Разработке индивидуальной схемы снижения налоговых выплат с учетом отраслевых и региональных нюансов;
• Составлении подробного экономического обоснования с расчетом потенциальной экономии.

При этом вам не придется содержать дополнительный штат сотрудников или загружать имеющихся несвойственными им функциями.

Мы гарантируем нашим клиентам безупречно законную экономию!